Sancionada nesta quinta-feira (16) \u00e0 tarde, a lei complementar que regulamenta a reforma tribut\u00e1ria sobre o consumo simplificar\u00e1 a cobran\u00e7a de impostos no pa\u00eds e ser\u00e1 implementada gradualmente. A lei define diversos pontos que precisavam de regulamenta\u00e7\u00e3o ap\u00f3s a aprova\u00e7\u00e3o da emenda constitucional que reformulou o sistema tribut\u00e1rio no pa\u00eds.<\/p>\n
As principais mudan\u00e7as s\u00e3o a reorganiza\u00e7\u00e3o dos impostos sobre o consumo. No lugar dos cinco tributos atuais, haver\u00e1 um Imposto sobre Valor Agregado (IVA) de \u201cnatureza dual\u201d, com uma parte administrada pela Uni\u00e3o e outra pelos estados e munic\u00edpios.<\/p>\n
A parcela arrecadada pela Uni\u00e3o compor\u00e1 a Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS), que reunir\u00e1 o Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social (PIS), a Contribui\u00e7\u00e3o para Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Os estados e munic\u00edpio ficar\u00e3o com o Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS), que agregar\u00e1 o Imposto sobre o Com\u00e9rcio de Mercadorias e Servi\u00e7os (ICMS), de compet\u00eancia estadual, e o Imposto sobre Servi\u00e7os (ISS), de compet\u00eancia municipal.<\/p>\n
Embora a Constitui\u00e7\u00e3o tenha estipulado a unifica\u00e7\u00e3o desses tributos, era necess\u00e1ria uma regulamenta\u00e7\u00e3o, para definir como se dar\u00e1 a mudan\u00e7a para o novo sistema. Al\u00e9m da unifica\u00e7\u00e3o dos tributos, a reforma prev\u00ea o fim da cumulatividade, a cobran\u00e7a em cascata, em que o mesmo tributo \u00e9 cobrado em diversas etapas da cadeia produtiva, tanto sobre os insumos como sobre o produto final.<\/p>\n
A regulamenta\u00e7\u00e3o tamb\u00e9m trata da transi\u00e7\u00e3o para o novo sistema. Em 2026, haver\u00e1 uma fase de testes, com al\u00edquotas de testes para a CBS e o IBS. De 2027 a 2033, as al\u00edquotas sobem gradualmente, com os tributos atuais deixando aos poucos de ser cobrados.<\/p>\n
A regulamenta\u00e7\u00e3o da reforma tribut\u00e1ria tamb\u00e9m definiu pontos como os produtos da cesta b\u00e1sica com al\u00edquota zero, os setores da economia com isen\u00e7\u00e3o ou al\u00edquota reduzida, os produtos com Imposto Seletivo (cobrado sobre bens que prejudicam a sa\u00fade e o meio ambiente) e a abrang\u00eancia do cashback (devolu\u00e7\u00e3o de impostos aos mais pobres).<\/p>\n
A lei complementar tamb\u00e9m definiu 18 atividades por profissionais liberais que ter\u00e3o al\u00edquota reduzida em 30%, a lista de medicamentos e itens de sa\u00fade com isen\u00e7\u00e3o ou redu\u00e7\u00e3o de al\u00edquota e uma trava para a al\u00edquota-padr\u00e3o de 26,5%.<\/p>\n
Entenda as mudan\u00e7as
\nAlimentos
\nCesta b\u00e1sica nacional, com al\u00edquota zero<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 A\u00e7\u00facar;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Arroz;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Aveias;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Caf\u00e9;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Carnes bovina, su\u00edna, ovina, caprina e de aves e produtos de origem animal (exceto foie gras)<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Cocos;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Farinha de mandioca e tapioca;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Farinha de trigo;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Feij\u00f5es;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 F\u00f3rmulas infantis;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Gr\u00e3o de milho;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Leite fluido pasteurizado ou industrializado, na forma de ultrapasteurizado; leite em p\u00f3, integral, semidesnatado ou desnatado; e f\u00f3rmulas infantis definidas por previs\u00e3o legal espec\u00edfica;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Manteiga;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Margarina;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Massas aliment\u00edcias;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Mate;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 \u00d3leo de baba\u00e7u;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 P\u00e3o franc\u00eas;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Peixes e carnes de peixes (exceto salmon\u00eddeos, atuns, bacalhaus, hadoque, saithe e ovas e outros subprodutos);<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Queijos tipo mu\u00e7arela, minas, prato, queijo de coalho, ricota, requeij\u00e3o, queijo provolone, queijo parmes\u00e3o, queijo fresco n\u00e3o maturado e queijo do reino;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Ra\u00edzes e tub\u00e9rculos;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Sal.<\/p>\n
Alimentos com redu\u00e7\u00e3o de 60% em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 al\u00edquota padr\u00e3o<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Amido de milho;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Bolacha;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Crust\u00e1ceos (exceto lagostas e lagostim);<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Extrato de tomate;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Farinha, grumos e s\u00eamolas, de cereais; gr\u00e3os esmagados ou em flocos, de cereais;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Fruta de casca rija regional, amendoins e outras sementes;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Leite fermentado, bebidas e compostos l\u00e1cteos;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Massas aliment\u00edcias;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Mel natural;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 \u00d3leo de soja, de milho, canola e demais \u00f3leos vegetais (com exce\u00e7\u00e3o de \u00f3leo de baba\u00e7u, que est\u00e1 na cesta de 100%);<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 P\u00e3o de forma;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Polpas de frutas sem a\u00e7\u00facar, edulcorantes e conservantes;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Produtos hort\u00edcolas;<\/p>\n
\u2022 \u00a0 \u00a0 Sucos naturais de fruta ou de produtos hort\u00edcolas sem a\u00e7\u00facar, edulcorantes e conservantes;<\/p>\n
Imposto Seletivo<\/strong> \u2022 \u00a0 \u00a0 Bebidas a\u00e7ucaradas;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Bebidas alco\u00f3licas;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Bens minerais;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Concursos de progn\u00f3sticos e fantasy sport;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Embarca\u00e7\u00f5es e aeronaves;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Produtos fum\u00edgenos (cigarros e relacionados);<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Ve\u00edculos.<\/p>\n Exporta\u00e7\u00f5es de min\u00e9rios estar\u00e3o isentas de Imposto Seletivo.<\/p>\n Cashback<\/strong> \u2022 \u00a0 \u00a0 \u00c1gua;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Botij\u00e3o de g\u00e1s;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Contas de telefone e internet;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Energia el\u00e9trica;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Esgoto.<\/p>\n Demais produtos e servi\u00e7os com devolu\u00e7\u00e3o de 20% da CBS e do IBS.<\/strong><\/p>\n Devolu\u00e7\u00e3o beneficiar\u00e1 popula\u00e7\u00e3o inscrita no Cadastro \u00danico de Programas Sociais do Governo Federal (Cad\u00danico). No IBS, caber\u00e1 aos estados e aos munic\u00edpios definir se devolu\u00e7\u00e3o ser\u00e1 maior que 20%.<\/p>\n Novos setores com redu\u00e7\u00e3o da al\u00edquota em 60%:<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Dispositivos de acessibilidade;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Ensino infantil, fundamental e m\u00e9dio;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Insumos agr\u00edcolas;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Itens de higiene pessoal, como sab\u00f5es, escovas de dente e papel higi\u00eanico;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Produ\u00e7\u00f5es nacionais art\u00edsticas, obras, eventos;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Servi\u00e7os de sa\u00fade e dispositivos m\u00e9dicos.<\/p>\n Profissionais liberais<\/strong> \u2022 \u00a0 \u00a0 Administradores;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Advogados;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Arquitetos e urbanistas;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Assistentes sociais;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Bibliotec\u00e1rios;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Bi\u00f3logos;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Contabilistas<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Economistas;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Economistas dom\u00e9sticos;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Engenheiros e agr\u00f4nomos;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Estat\u00edsticos;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 M\u00e9dicos veterin\u00e1rios e zootecnistas;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Muse\u00f3logos;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Profissionais de educa\u00e7\u00e3o f\u00edsica;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Profissionais de rela\u00e7\u00f5es p\u00fablicas;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 Qu\u00edmicos;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 T\u00e9cnicos agr\u00edcolas;<\/p>\n \u2022 \u00a0 \u00a0 T\u00e9cnicos industriais;<\/p>\n Trava para al\u00edquota<\/strong> A lei complementar institui um teto de 26,5% para a al\u00edquota-padr\u00e3o. Em 2031, uma avalia\u00e7\u00e3o\u00a0estimar\u00e1 se as al\u00edquotas finais do IVA, que entrar\u00e3o em vigor em 2033, ser\u00e3o maiores que 26,5%. Caso positivo, o governo enviar\u00e1 um projeto para reduzir as exce\u00e7\u00f5es a setores e produtos, que precisar\u00e1 ser aprovado at\u00e9 o fim de 2032, para reequilibrar\u00a0a al\u00edquota-padr\u00e3o em 26,5% em 2033.<\/p>\n A partir de 2033, haver\u00e1 gatilhos autom\u00e1ticos para reduzir a carga tribut\u00e1ria a cada vez que a taxa de refer\u00eancia ultrapassar 26,5%.<\/p>\n Nanoempreendedor<\/strong> O nanoempreendedor poder\u00e1 escolher entre ficar no Simples Nacional, regime simplificado para micro e pequenas empresas com taxa\u00e7\u00e3o em cascata, ou migrar para o IVA, com al\u00edquota maior, mas n\u00e3o cumulativo. Se migrar para o IVA, o nanoempreendedor deixar\u00e1 de contribuir para a Previd\u00eancia Social.<\/p>\n Aplicativos<\/strong> Medicamentos<\/strong> Alguns produtos m\u00e9dicos e servi\u00e7os de sa\u00fade ter\u00e3o al\u00edquota reduzida em 60%, como produtos de home care (cuidado de pacientes em casa), servi\u00e7os de instrumenta\u00e7\u00e3o cir\u00fargica e de esteriliza\u00e7\u00e3o. Medicamentos, vacinas e soros de uso veterin\u00e1rio tamb\u00e9m pagar\u00e3o 60% a menos de imposto.<\/p>\n Planos de Sa\u00fade<\/strong> Planos de sa\u00fade para animais dom\u00e9sticos ter\u00e3o redu\u00e7\u00e3o de 30% na al\u00edquota.<\/p>\n Im\u00f3veis<\/strong> Isen\u00e7\u00e3o de IVA para pessoas f\u00edsicas com im\u00f3veis de aluguel, desde que renda das loca\u00e7\u00f5es sejam menores que R$ 240 mil por ano e propriet\u00e1rios tenham menos de tr\u00eas im\u00f3veis alugados. Acima desses limites, o locador, inclusive pessoa f\u00edsica, ter\u00e1 de incluir o IVA sobre o c\u00e1lculo do aluguel.<\/p>\n Bares, hot\u00e9is, restaurantes e parques<\/strong> Como contrapartida, quem compra produtos ou servi\u00e7os desses setores n\u00e3o poder\u00e1 deduzir cr\u00e9ditos da CBS e do IBS<\/p>\n Refinaria da Amaz\u00f4nia<\/strong> Segundo secret\u00e1rio extraordin\u00e1rio da Reforma Tribut\u00e1ria do Minist\u00e9rio da Fazenda, Bernard Appy, governo n\u00e3o vetou artigo para evitar que outras empresas fossem inclu\u00eddas na Zona Franca.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Sancionada nesta quinta-feira (16) \u00e0 tarde, a lei complementar que regulamenta a reforma tribut\u00e1ria sobre o consumo simplificar\u00e1 a cobran\u00e7a de impostos no pa\u00eds e ser\u00e1 implementada gradualmente. 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\nAl\u00edquota extra sobre os seguintes produtos que prejudicam a sa\u00fade ou o meio-ambiente:<\/p>\n
\n100% de devolu\u00e7\u00e3o da CBS e de pelo menos 20% do IBS \u00e0 popula\u00e7\u00e3o de baixa renda sobre:<\/p>\n
\nUm total de 18 profiss\u00f5es regulamentadas pagar\u00e3o 30% a menos de IVA. As atividades beneficiadas s\u00e3o as seguintes:<\/p>\n
\nCom inclus\u00e3o de exce\u00e7\u00f5es para setores da economia e produtos, a al\u00edquota-padr\u00e3o do IVA subiu para 27,84%, segundo c\u00e1lculos preliminares. Isso porque al\u00edquotas menores para um segmento significa al\u00edquota maior sobre os demais produtos.<\/p>\n
\nAl\u00e9m do microempreendedor individual (MEI), regime criado em 2008 para beneficiar quem fatura at\u00e9 R$ 81 mil por ano, o Congresso criou a figura do nanoempreendedor, profissional aut\u00f4nomo que fatura at\u00e9 R$ 40,5 mil por ano (R$ 3.375 por m\u00eas). Esse limite equivale \u00e0 metade do faturamento do MEI.<\/p>\n
\nO imposto sobre a receita bruta de motoristas de aplicativos ou entregadores incidir\u00e1 apenas sobre 25% dos ganhos com corridas. Se esses 25% forem menores que R$ 40,5 mil por ano, o profissional de aplicativo tamb\u00e9m ser\u00e1 enquadrado como nanoempreendedor.<\/p>\n
\nTodos os medicamentos registrados na Ag\u00eancia Nacional de Vigil\u00e2ncia Sanit\u00e1ria (Anvisa) e f\u00f3rmulas produzidas por farm\u00e1cias de manipula\u00e7\u00e3o ter\u00e3o desconto de 60% na al\u00edquota. Cerca de 400 princ\u00edpios ativos para tratamentos graves ter\u00e3o al\u00edquota zerada.<\/p>\n
\nEmpresas poder\u00e3o considerar como cr\u00e9dito de IBS e CBS planos de sa\u00fade comprados para funcion\u00e1rios.<\/p>\n
\nDesconto de 50% na al\u00edquota geral nas transa\u00e7\u00f5es do mercado imobili\u00e1rio.<\/p>\n
\nSimplifica\u00e7\u00e3o no c\u00e1lculo do regime espec\u00edfico para esses setores, com al\u00edquota reduzida em 40% e exclus\u00e3o das gorjetas da base de c\u00e1lculo. Venda de bebidas alco\u00f3licas continua a pagar al\u00edquota-padr\u00e3o.<\/p>\n
\nPresidente Luiz In\u00e1cio Lula da Silva n\u00e3o vetou artigo que inclu\u00eda o setor de refino na Zona Franca de Manaus. Inclu\u00eddo pelo senador Eduardo Braga (MDB-AM), relator da lei complementar no Senado, esse ponto beneficiou uma \u00fanica empresa na Regi\u00e3o Norte, a Refinaria da Amaz\u00f4nia (Ream).<\/p>\n